В каких случаях надо сдавать декларацию 3НДФЛ при получении доходов?
08.06.2015
Давайте наведем порядок в голове и определим когда надо и когда НЕ надо сдавать декларацию 3НДФЛ о проданном, полученном имуществе, в частности и ином доходе, в общем.
Налоговый Кодекс гласит, что физические лица, за которых налог на доходы физических лиц (далее НДФЛ) не был уплачен у источника, должны предоставить в налоговую инспекцию налоговую декларацию 3НДФЛ.
Что обозначает термин «уплачен у источника»? Это имеется в виду то, что работодатель, выплачивая вам заработную плату, НДФЛ удерживает сам и уплачивает его в бюджет. Такое же часто случается при выплате дохода по договорам подряда и другим доходам, полученным от юридических лиц. В данном случае, «источник» выплаты дохода называется «налоговым агентом» и он сам отчитывается в налоговую инспекцию по выплаченным им физическим лицам доходам.
В иных случаях, обязанность по сдаче декларации за полученный доход от источников в России и за ее пределами, вне зависимости от его размера лежит на физическом лице.
Подводя итог, можно сказать следующее, если вы получили доход от юридического лица, то первое, что надо сделать, это определить, удержан ли НДФЛ с данного дохода плательщиком дохода или нет. Если удержан и других доходов в течение календарного года нет, то спим спокойно. Если не удержан, то предоставлять декларацию о полученном доходе надо самостоятельно. Так же надо самостоятельно предоставить декларацию по доходам, полученным от физических лиц, вне зависимости от размера дохода. Из этого правила есть исключения, о них мы поговорим далее.
Теперь определяемся, что за доходы мы получили в течение календарного года.
Если это доход от продажи имущества, а именно автомобиля и объектов недвижимости, то главный вопрос, который надо определить, сколько лет данное имущество у нас находится в собственности (будем рассматривать дорогостоящее имущество, как пример, а именно автомобиль и недвижимость).
Если проданное имущество находится в собственности менее трех лет ( с 2016 года этот срок увеличится до 5 лет, кроме проданного имущества, полученного в порядке наследования, дарения или приватизации), то данный доход облагается НДФЛ и декларацию по нему предоставлять надо. Даже если, с учетом имущественного вычета получается, что к уплате НДФЛ нет, представлять декларацию 3НДФЛ, все равно, необходимо. Этот принцип не действует в отношении имущества, которое использовалось для предпринимательской деятельности.
Если имущество находится в собственности более трех лет, то представлять декларацию по продаже данного имущества не надо.
В качестве дохода рассматривается получение имущества в наследство и подаренное.
Декларация 3 НДФЛ представляется только в случаях, если данное имущество было получено не от близких родственников или членов семей, а иных случаях декларацию предоставлять не надо. Т.е. если вам подарил квартиру сосед, то предоставить декларацию надо, а если подарила родная бабушка или муж, то – не надо. К членам семьи не относятся тещи, тести, невестки и зятья, а так же иные не прямые родственники.
Ну и последний момент, на который надо обратить внимание это то, что все доходы, которые освобождаются от уплаты НДФЛ в соответствии с Налоговым кодексом, декларировать не надо. Все они перечислены в статье 217 Налогового кодекса.
Отдельно обращу внимание, что данная статья не касалась доходов от продажи долей в уставном капитале, ценных бумаг и т.п. нетипичного дохода.
Декларацию 3 НДФЛ надо сдать до 30 апреля года следующего за годом получения дохода. Т.е. до 30-го апреля 2015 года надо было сдать декларацию по доходам полученным в 2014 году.
Сдается декларация в налоговую инспекцию по месту регистрации (прописки). Т.е. если вы продали квартиру в Вологде, в живете и прописаны в Санкт-Петербурге, сдавать декларацию надо в Санкт-Петербурге в налоговую инспекцию района, где вы прописаны.
Штраф за непредставление декларации в срок 1 тысяча рублей.
Срок уплаты НДФЛ по декларации до 15- го июля, года следующего за годом получения дохода. Т.е. до 15-го июля 2015 года мы платим НДФЛ с дохода за 2014 год.
Шамрей Веслава,
Консультант по налогообложению ООО «Емерджинг Маркетс Груп»